已婚人士報稅指南：免稅額、扣稅計算機、報稅流程全解析

報稅基本概念及重要性

每年四月至六月是香港的報稅季節，納稅人需在此期間向稅務局提交上一年度的收入及稅務資料。對於已婚人士而言，報稅不僅是法律義務，更是合理規劃家庭財務的重要環節。根據香港稅務局最新統計，2023年全港共有約187萬名納稅人，其中已婚人士佔比超過六成，可見掌握報稅知識對多數家庭至關重要。

香港主要實行薪俸稅制度，採用累進稅率與標準稅率兩種計算方式。累進稅率按收入層級逐級計算，首5萬港元稅率為2%，隨後每增加5萬港元稅率遞增，最高邊際稅率為17%；標準稅率則按總收入15%計算，納稅人可選擇較低稅額的方式繳稅。理解這些基本原則，能幫助已婚人士在申報時做出最有利的決策。

合理運用免稅額和扣除項目，是降低稅務負擔的關鍵。許多納稅人因不熟悉稅務條例，往往錯失可申領的免稅額，導致多繳稅款。例如，一對夫妻若年收入合計60萬港元，透過合理分配免稅額，每年最多可節省超過1.5萬港元稅款。因此，深入了解報稅制度，不僅能確保合規申報，更能有效維護家庭經濟利益。

已婚人士報稅資格及注意事項

夫妻共同申報與分開申報的區別

香港稅務制度允許夫妻選擇合併評稅或分開評稅，兩種方式各有利弊。合併評稅將夫妻雙方收入合併計算，適用於配偶收入差異較大的家庭。例如，若丈夫年收入80萬港元，妻子為全職家庭主婦無收入，選擇合併評稅可充分利用雙人免稅額，大幅降低應課稅收入。根據稅務局資料，2022年約有35%已婚納稅人選擇合併評稅。

分開評稅則保持夫妻各自獨立的稅務身份，適合雙方收入相近且均有免稅額可申領的情況。這種方式能避免因合併收入而進入較高稅階，且計算過程較為簡單。需特別注意的是，一旦選擇某種評稅方式，在該課稅年度內不得更改，夫妻應在申報前仔細評估最有利的方案。

報稅時需提供的基本資料

準備齊全的證明文件是順利報稅的前提，已婚人士需備妥以下資料：

• 夫妻雙方的香港身份證副本
• 結婚證書或關係證明文件
• 子女出生證明書（如申領子女免稅額）
• 薪俸稅單（表格B.I.R.表格第56類）
• 上年度收入證明，包括僱主發放的IR56F表格、薪金紀錄及強積金供款證明
• 租約副本（如申領居所貸款利息或租金扣除）
• 慈善捐贈收據（如申領捐贈扣除）

若申報扶養親屬免稅額，還需準備受養人的身份證明、居住證明及經濟依賴證明。所有文件應保存至少6年，以備稅務局隨機抽查。根據過往經驗，文件不齊全是導致報稅延誤的最常見原因，建議提前整理歸檔。

免稅額項目詳解及申報方式

配偶免稅額：條件、申報流程、注意事項

在香港稅制下，納稅人可為合資格配偶申領免稅額，2023/24課稅年度配偶免稅額為26.4萬港元。申領條件包括：配偶在課稅年度內無應課稅收入、或選擇不與納稅人分開評稅。若配偶為殘疾人士，免稅額更可增加至75.3萬港元。

申報流程相對簡單，在填報稅表時，只需在「配偶免稅額」欄目勾選「是」，並提供配偶的基本資料即可。但需注意以下特殊情況：若配偶擁有海外收入，且該收入不需在香港納稅，納稅人仍可申領配偶免稅額；若夫妻在課稅年度內結婚，可申領全年度免稅額，不受結婚日期影響；若夫妻分居但未正式離婚，只要在課稅年度內任何時間仍保持婚姻關係，理論上仍可申領。

子女免稅額：條件、申報流程、特殊情況

子女免稅額是家庭稅務規劃的重要組成部分，2023/24年度每名合資格子女的免稅額為12萬港元，若子女在年度內出生，可額外獲得12萬港元免稅額。對於就讀大學或專上學院的子女，每年還可申領6.2萬港元的子女教育免稅額。

申報時需提供子女的出生證明及關係證明，如子女在海外就學，需提交學校註冊證明。特殊情況包括：繼子女、領養子女均享有同等免稅權利；若夫妻離異，只有實際撫養子女的一方可申領免稅額；若子女已婚且有獨立收入，則不符合申領資格。

扶養親屬免稅額：條件、申報流程、證明文件

扶養親屬免稅額旨在減輕納稅人照顧家庭成員的經濟負擔，2023/24年度每名合資格受養人的免稅額為5萬港元。受養人範圍包括：納稅人或其配偶的父母、祖父母、外祖父母、兄弟姊妹，且該受養人必須通常居住於香港，全年與納稅人同住並由納稅人供養。

申報流程需在稅表第8部分填寫受養人資料，並準備以下證明文件：受養人的香港身份證副本、關係證明（如出生證明、結婚證書）、同住證明（如水電費單、銀行月結單）及經濟供養證明（如銀行轉帳紀錄）。若受養人年滿60歲或為殘疾人士，免稅額可提高至7.5萬港元。

常見問題包括：若多名家庭成員共同供養一名長者，只有一名供養者可申領免稅額，需事先協商；若受養人擁有少量收入（如生果金或退休金），只要不超過個人免稅額，仍符合申領資格；受養人若在課稅年度內去世，只要在去世前符合資格，仍可申領全年度免稅額。

其他常見免稅額項目：醫療費用、保險費、捐贈等

除基本免稅額外，香港稅制還提供多項扣除項目，幫助納稅人進一步降低稅務負擔：

• 自願醫保計劃保費：每名受保人最高扣除額為8,000港元，涵蓋納稅人、配偶、子女及受養父母
• 合資格年金保費及強積金自願性供款：兩者合計最高扣除額為6萬港元
• 居所貸款利息：最高扣除額為10萬港元，最多可申領20個課稅年度
• 慈善捐贈：捐贈給認可慈善機構的款項，扣除額不少於100港元，上限為應評稅收入的35%
• 長者住宿照顧開支：為合資格長者支付住宿照顧費用，最高扣除額為10萬港元

這些扣除項目需提供相應證明文件，如保險單副本、銀行供款紀錄、慈善機構收據等。建議納稅人平日妥善保存相關單據，避免報稅時因資料不全而錯失扣除機會。

扣稅計算機使用教學

選擇合適的扣稅計算機

香港市面上有多種扣稅計算機，選擇時應優先考慮稅務局官方網站提供的版本，確保計算結果準確可靠。官方計算機會根據最新稅務條例更新，並包含所有適用的免稅額和扣除項目。此外，一些銀行和財務機構也提供計算機工具，但使用前應確認其數據來源和更新頻率。

對於已婚人士，建議選擇具備「婚姻狀況」選項的計算機，這類工具通常能處理夫妻合併評稅與分開評稅的比較計算。好的報稅計算機還應提供詳細的計算過程說明，讓使用者了解每項免稅額的影響，便於調整申報策略。

輸入個人資料及免稅額資訊

使用扣稅計算機時，需準備以下資料逐一輸入：

• 夫妻雙方的年收入（包括薪金、花紅、津貼等）
• 基本免稅額（現為13.2萬港元）
• 配偶免稅額（如適用）
• 子女數目及年齡
• 供養父母/祖父母資料
• 居所貸款利息或租金支出
• 強積金供款金額
• 其他扣除項目（捐贈、醫療保險等）

輸入時應注意數據的準確性，特別是收入數字應以稅務年度的實際收入為準，而非日曆年度。若有不確定項目，可參考上年度稅單或向僱主查詢。部分計算機還提供「儲存計算」功能，方便使用者比較不同情境下的稅務結果。

解讀計算結果，了解應納稅額

計算完成後，報稅計算機通常會顯示以下關鍵信息：

• 應課稅收入（總收入扣除各項免稅額後的餘額）
• 按累進稅率計算的稅款
• 按標準稅率計算的稅款
• 最終應繳稅款（取兩者中較低者）

已婚人士應特別留意「夫妻合併評稅」與「分開評稅」的比較結果。一般來說，若夫妻收入差距大，合併評稅通常較為有利；若收入相近且均有免稅額可申領，則分開評稅可能更節稅。計算結果可作為填報正式稅表的參考，但最終應以稅務局評稅通知為準。

報稅流程及注意事項

線上報稅流程

香港稅務局大力推廣電子報稅，流程簡便且環保。納稅人可透過「稅務易」網站或手機應用程式完成報稅，具體步驟如下：

1. 使用稅務編號及密碼登入「稅務易」帳戶
2. 選擇「提交報稅表」功能，系統會自動載入個人基本資料
3. 逐項填報收入資料，包括薪金、物業收入、業務利潤等
4. 申報各項免稅額及扣除項目，上傳相關證明文件
5. 確認資料無誤後，以電子方式簽署及提交報稅表

電子報稅的優點包括：自動計算稅款、即時確認提交、延長一個月報稅期限（至7月初）、以及減少人為錯誤。系統還會保存過往報稅紀錄，方便來年參考。根據稅務局數據，2023年已有超過85%納稅人選擇電子報稅。

紙本報稅流程

雖然電子報稅已成主流，但納稅人仍可選擇傳統紙本報稅。稅務局通常在每年4月初向登記納稅人寄發綠色稅袋，內含報稅表（BIR60表格）及填表指引。填寫紙本稅表時應注意：

• 使用藍色或黑色原子筆填寫，字跡清晰 已婚人士免稅額
• 數字應填寫在適當方格內，避免超出邊界
• 如需修改，應在錯誤處劃線並簽署確認，避免使用塗改液
• 附上所需證明文件副本，並在副本上註明稅務檔案號碼

完成後可透過郵寄或親身遞交至稅務局大樓。紙本報稅的截止日期通常為5月底，較電子報稅提前約一個月，納稅人應留意時間安排。稅務局收到報稅表後，會於約兩至四星期內發出收據確認。

報稅截止日期及逾期罰款

香港報稅季節通常由4月1日開始，不同報稅方式的截止日期各異：

逾期提交報稅表可能面臨罰款，稅務局可根據延遲時間及應繳稅款金額，徵收最高相當於少徵稅款3倍的罰款。若納稅人因特殊原因無法如期報稅，應提前以書面向稅務局申請延期，並提供合理解釋，如患病住院、離港公幹等。

掌握報稅知識，輕鬆完成報稅

報稅是每個納稅人的責任，也是管理家庭財務的重要環節。對於已婚人士而言，充分了解各項免稅額和扣除項目，能有效降低稅務負擔，提升家庭可支配收入。透過本文介紹的報稅計算機和申報技巧，讀者應能更自信地面對報稅季節。

建議納稅人養成定期整理稅務文件的習慣，並在每年報稅前預留時間與配偶討論最有利的申報策略。如有疑問，可隨時瀏覽稅務局網站或致電24小時查詢熱線，獲取最新稅務資訊。隨著科技發展，報稅流程已愈來愈便捷，掌握正確知識與工具，報稅將不再是令人困擾的任務，而是優化家庭財務的良機。